Tienes una sociedad y no sabes cómo tributar por las retribuciones de socios

¿ Tienes una sociedad y no sabes cómo tributar por las retribuciones de socios ?

Retribuciones de socios: ¿Cómo tributan? Esta es la pregunta que vamos a responderte en este artículo. Si tu asesoría no te hablado de esto, es posible que no tengas el equipo más adecuado.

Antes de empezar déjame contarte de dónde viene todo esto para que te hagas una idea:

En 2007 se iniciaron campañas de inspección con un objeto: valorar si las cuantías cobradas por los administradores se ajustaban a la normativa de operaciones vinculadas.

En 2008 se deja sentada la doctrina del vinculo y se abre la puerta a una campaña de acoso y derribo contra las retribuciones percibidas por los socios administradores de las sociedades mercantiles. Campaña con especial foco en la fiscalidad de las retribuciones de los socios profesionales.

A partir del 2015 entra en vigor la nueva Ley del Impuesto de Sociedades en la que se indica:

  • Art 15 e no serán gastos fiscalmente NO deducibles “las retribuciones a los administradores por el desempeño funciones de alta dirección, u otras funciones derivadas de un contrato de carácter laboral con la entidad”. (Nota para ti: tela con la redacción del artículo y la doble negación)
  • Art 15 f No serán gastos fiscalmente deducibles “ los gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico”.

¿Has recibido una carta como ésta? Entonces sabes de lo que te hablo:

retribuciones de socios

¿ Cuándo tu sociedad puede deducirse las retribuciones de socios ?

Resumiendo mucho (porque hay multitud de interpretaciones jurídicas) los importes por la sociedad a su socio-administrador son deducibles siempre que:

  • Estén incluido en los Estatutos sociales.
  • Conste la prueba de su dedicación personal a las labores de gerencia (y por supuesto su nómina y su seguridad social). Y éste es precisamente el problema, aclarar qué son labores de gerencia y qué no.

Para solventar estos requisitos, y contemplar la situación de dualidad de funciones (es decir, que seas administrador y a la vez realices trabajos para la sociedad) te aconsejo lo siguiente:

Consejo 1 para proteger tus retribuciones como socio frente a Hacienda.

Que en tus estatutos tengas reflejado el siguiente texto, de forma que te proteges ante posteriores inspecciones.

El cargo de administrador será retribuido. Los administradores tendrán como retribución la cantidad XXX EUROS MENSUALES (XXX,00€). Esta cantidad que podrá variar, por acuerdo de la Junta General para cada ejercicio social. Y en concepto de pago en especie de autónomos se abonaran trescientos dieciséis euros con dos céntimos de euro (316,02€) mensuales, que serán objeto de actualización conforme se establezca por la Tesorería General de la Seguridad Social.
No obstante lo anterior, lo administradores podrán renunciar a la retribución.
Si los administradores, además de ostentar tal cargo, tienen una relación laboral, ya sea común o especial, una relación mercantil u otra de cualquier tipo con esta Sociedad, percibirán la remuneración, la retribución o los honorarios, según el caso, que pacten, como si se tratara de un tercero

Consejo 2 para proteger tus retribuciones como socio frente a Hacienda.

Que tengas muy claro tu participación en la sociedad puesto que:

Si posees el 50% o más de tu sociedad, no puedes cobrar nómina como empleado. Tendrías dos opciones:

  1. Cobrar nómina como administrador (recuerda que siempre que los estatutos lo contemplen así), con una retención del 35% en 2016, salvo que el importe neto de la cifra de negocios del año anterior sea inferior a 100.000 €, en cuyo caso se aplicaría el 19%.
  2. Cobrar como autónomo, facturando tus servicios, con IVA y retención. Pero mucho cuidado porque en este caso debes demostrar que tienes sede propia con tus propios medios y sin relación directa ni jerarquías con la sociedad a la que facturas, de lo contrario tendrías que tener nómina.

Si posees menos del 50%, depende de la naturaleza de los servicios que cobres:

  1. servicios de administrador contemplados en los estatutos. Puedes cobrarlos por nómina con una retención como en el caso anterior.
  2. otros servicios profesionales. Si participas en sociedades y entidades profesionales (dadas de alta en un epígrafe de actividades profesionales del IAE) no puedes cobrar nómina. Tienes que emitir factura obligatoriamente.

¿Lo tienes claro?

Por si acaso, pregúntale a tu asesor cómo estás tributando, para no encontrarte con una de esas cartitas de Hacienda. Además, recuerda que nuestro Servicio Exclusivo de Asesoría Integral puede ayudarte a optimizar tu tiempo y tus recursos. No pierdes nada por contactarnos ¿no crees?

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